Situazione della tassazione delle successioni aziendali in Svizzera, Ticino e Italia
Quali aggiustamenti lebitda prima di vendere un’impresa
in Svizzera, Ticino e Italia? Svizzera, trasferimento di società in Svizzera, Ticino e Italia
Mentre la prima riforma, la cosiddetta riforma dell’imposta sulle società, mirava a migliorare la tassazione delle imprese internazionali in Svizzera, Ticino e Italia, la seconda riforma favorisce le PMI. L’obiettivo è quello di ridurre la doppia imposizione per i proprietari-amministratori e di ridurre la loro tassazione.
Riduzione della doppia imposizione
La Svizzera è ben nota per il suo attraente sistema fiscale, tuttavia, è solo al 28° posto sui 30 stati membri dell’OCSE in termini di tassazione dei dividendi con un sistema di doppia imposizione. La riforma dell’imposta sulle società tassa solo parzialmente questo reddito. L’obiettivo è quello di rafforzare il capitale proprio delle giovani imprese e quindi creare nuovi posti di lavoro.
Doppia imposizione dei dividendi
Le 130.000 PMI svizzere sono tassate da un lato a livello federale sui loro profitti e dall’altro a livello dei cantoni e dei comuni sul loro capitale proprio. Gli azionisti dichiarano le loro azioni (capitale) e i loro dividendi (reddito). L’utile distribuito è quindi tassato più di altre fonti di reddito, come i salari e gli interessi.
Tassazione parziale dei dividendi
Per risolvere questi problemi, la riforma propone un sollievo per gli azionisti. La Confederazione tasserebbe solo gli utili distribuiti con un tasso del 60% se sono detenuti in beni privati e del 50% se sono detenuti in beni aziendali. La ragione di questa differenza di tassi è che i guadagni di capitale sui beni aziendali sono tassabili, mentre i guadagni di capitale sui beni privati non lo sono. Il prerequisito per la tassazione parziale sarebbe che l’azionista detenga almeno il 10% del capitale della società.
Anche se non è possibile mettere una cifra precisa sul numero di contribuenti che detengono almeno il 10 per cento del capitale di una società, si può stimare che ci sono più di 60.000 azionisti coinvolti nella società.
Facilitare il finanziamento
Per finanziarsi, l’emissione di azioni era troppo costosa rispetto all’autofinanziamento. La tassazione parziale degli utili distribuiti riduce la differenza fiscale tra i due metodi di finanziamento. Questa realtà ha reso più difficile l’apertura del capitale a investitori esterni che l’assunzione di debiti in proprio. Così, questo ha influenzato la crescita di aziende giovani e dinamiche con bassi profitti durante la fase di avvio.
Riduzione delle tasse sulla sostanza dell’impresa
Sgravio per le società di capitali
Possibilità di passare dall’imposta sugli utili all’imposta sul capitale
Come parte della riforma dell’imposta sulle società del 1997, la tassa sul capitale dello 0,8% sul capitale azionario è stata abolita. Con il passaggio a un’aliquota fiscale proporzionale sui profitti, l’imposta sul capitale in linea di principio non sarebbe più necessaria. Lo scopo dell’imposta sul capitale è quello di correggere il carico fiscale sulle imprese che, pur avendo un alto livello di capitale proprio, sono solo leggermente gravate dall’imposta sugli utili a causa del basso rendimento del capitale proprio.
Riduzione della tassa sulle emissioni
Si tratta della tassa sull’emissione di operazioni di raccolta di capitali come l’emissione di azioni, carta del mercato monetario o obbligazioni. Riducendo questo costo, migliora la raccolta di fondi e quindi la crescita. D’ora in poi, le cooperative beneficiano anche dell’esenzione di 1 milione di franchi per la costituzione di diritti di partecipazione e per gli aumenti di capitale. In tempi di difficoltà per l’impresa, gli aumenti di capitale e i sussidi sono esentati dalla tassa di emissione, a condizione che le perdite siano eliminate e che i benefici totali dei membri ammontino a un massimo di 10 milioni di CHF.
Alleggerimento dell’onere fiscale per le società di persone in alcune fasi transitorie
La riforma dell’imposta sulle società semplificherà tali ristrutturazioni alleggerendo le partnership da tasse “intempestive”.
Riassunzione
Per non ostacolare gli adeguamenti economicamente necessari, il regolamento sugli investimenti per i beni d’investimento richiede ora solo che il bene acquisito per il riutilizzo sia un’attività fissa. Questo cambiamento permette alle aziende di adattarsi più efficacemente agli sviluppi del mercato. Con la riforma, l’imprenditore può reinvestire i soldi della vendita di un bene in un altro senza che i due abbiano la stessa funzione di prima e senza conseguenze fiscali.
Passaggio dall’uso commerciale a quello privato di un edificio
Quando un edificio viene utilizzato per scopi sia commerciali che privati da una partnership, può essere ammortizzato come parte dei beni aziendali. Se non è più utilizzato principalmente per scopi commerciali, le riserve latenti saranno tassate. Grazie alla riforma, la tassa sul trasferimento di beni aziendali in beni privati sarà pagata solo quando la proprietà è stata effettivamente venduta.
Trasferimento in caso di divisione ereditaria
In caso di eredità, gli eredi dovranno anche pagare la tassa sulle riserve nascoste solo quando l’azienda sarà stata completamente venduta.
Cessazione dell’attività e liquidazione delle società di persone
Quando una società viene liquidata, tutte le riserve nascoste sul patrimonio aziendale vengono sciolte, con conseguente profitto per l’imprenditore. Secondo la legge attuale, questo è tassato insieme ad altri redditi. Con la riforma, sarà tassato separatamente per evitare un’eccessiva tassazione degli altri elementi del reddito.
Vantaggio di liquidazione per gli eredi
Nel caso in cui gli eredi non rilevino l’azienda, avranno diritto a un beneficio speciale di liquidazione grazie alla riforma. Avranno cinque anni dopo la morte del donatore per completare la transazione fiscale.
Parliamo del vostro progetto in modo riservato
Confrontate obiettivi, tempi e opzioni con un consulente M&A Senior.
Prenotare 30 minuti
